Aktuelles

Der Bundesfinanzhof entschied, dass die im Jahr 2022 an Arbeitnehmer ausgezahlte Energiepreispauschale als steuerpflichtiger Arbeitslohn behandelt werden durfte und dass diese einkommensabhängige Besteuerung verfassungsgemäß ist. Weitere Themen: Übertragung von Immobilien

Gibt ein Arbeitnehmer für einen ihm überlassenen Dienstwagen gegenüber seinem Arbeitgeber eine zu geringe Entfernung zwischen Wohnung und Arbeitsstätte an und übernimmt er die daraus resultierenden Lohndaten später ungeprüft in

Noch bis zum 31.12.2026 ist die Ausstellung von E-Rechnungen freiwillig. Bei einem Vorjahresumsatz des Rechnungsausstellers bis 800.000 Euro verlängert sich diese Frist noch bis zum Ablauf des Jahres 2027. Was

Das Bundesministerium der Finanzen hat in einem aktuellen Schreiben festgelegt, dass im Vorsteuer-Vergütungsverfahren für nicht im Gemeinschaftsgebiet ansässige Unternehmer ab dem 01.01.2026 digitale Nachweise verpflichtend sind. Weitere Themen: Grundstücksveräußerungen im

Der Bundesfinanzhof entschied, dass Aufwendungen für Dienstreisen mit dem Privatwagen in der Regel unangemessen und deshalb in voller Höhe nicht als Werbungskosten zu berücksichtigen sind, wenn der Steuerpflichtige über einen

Trägt der Arbeitgeber die Kosten für einen Empfang anlässlich der Verabschiedung seines Arbeitnehmers in den Ruhestand, führen diese Kosten nach einem Urteil des Bundesfinanzhofs bei dem Ausscheidenden nicht zu Arbeitslohn,

Wer eine Eigentumswohnung verkauft, muss den Gewinn nicht versteuern, wenn zwischen Kauf und Verkauf mehr als zehn Jahre liegen. Laut einem Urteil des Finanzgerichts München bleibt dieser Vorteil auch dann

Erträge aus der entgeltlichen Überlassung des Kryptowerts Bitcoin (sog. Krypto-Lending) unterliegen nicht der pauschalen Abgeltungsteuer, sondern sind nach Auffassung des FG Köln mit dem individuellen Steuersatz zu versteuern. Weitere Themen:

Ist es eigentlich zulässig, dass das Finanzamt für den Betrieb eines Verstorbenen nach seinem Tode noch eine Betriebsprüfung - bzw. korrekt nach dem Wortlaut der Abgabenordnung: eine Außenprüfung - anordnet?

Der Bundesfinanzhof hatte sich auch mit den Vorschriften des Ertragswertverfahrens zu befassen, die nach dem sog. Bundesmodell in elf Ländern für die Bewertung von Wohnungseigentum als Grundlage für die Berechnung

Ein selbstständiger Lehrer erbringt eine unmittelbar dem Schul- und Bildungszweck dienende Unterrichtsleistung an einer berufsbildenden Einrichtung steuerfrei, wenn dieser Leistung ein zum Einrichtungsträger bestehendes Rechtsverhältnis zugrunde liegt und er dabei

Das Bundesministerium der Finanzen hat die ertragsteuerliche Behandlung von Kryptowerten neu gefasst und die Fassung von 2022 ersetzt. Der Begriff „Kryptowerte“ dient u. a. nun als Oberbegriff; das Schreiben ist

Das FG Münster hat entschieden, dass Vermögensverluste aus einem Trickbetrug, bei dem die Täter einem älteren Menschen am Telefon die Notlage eines nahen Angehörigen vortäuschen, nicht als außergewöhnliche Belastungen abzugsfähig

Mit der Bundesligasaison beginnt auch der Kampf um Eintrittskarten für beliebte Spiele. Werden diese oder ähnliche Eintrittskarten teuer weiterverkauft, stellt sich die Frage, wie das Finanzamt zu den Gewinnen des

Das Finanzgericht Hamburg entschied, dass ein Steuerpflichtiger die tatsächliche Nutzungsdauer eines Gebäudes durch jede geeignete sachverständige Methode nachweisen kann - auch mittels Privatgutachten. Weitere Themen: Meldeverfahren für elektronische Aufzeichnungssysteme, Steuerliche

Das Bundesministerium der Finanzen hat seine bisherigen Erläuterungen zur ertragsteuerlichen Behandlung von Kryptowerten (z. B. Bitcoin) aktualisiert und schwerpunktmäßig um Ausführungen zu den Mitwirkungs- und Aufzeichnungspflichten der Krypto-Anleger erweitert. Weitere

Abweichend von seiner bisherigen Rechtsprechung vertritt der Bundesfinanzhof nunmehr die Auffassung, dass zur Ermittlung der Gesamtfahrzeugkosten in einem Veranlagungszeitraum eine Leasingsonderzahlung nicht sogleich in vollem Umfang zu berücksichtigen ist. Weitere

Der Solidaritätszuschlag bleibt verfassungsgemäß, solange sein Zweck, die Finanzierung wiedervereinigungsbedingter Aufgaben, nicht offensichtlich weggefallen ist. Das Bundesverfassungsgericht wies eine Verfassungsbeschwerde gegen die umstrittene Abgabe zurück. Weitere Themen: Doppelte Besteuerung von

Die Einkommensteuer, die für den Ersatz eines Verdienstausfallschadens zu zahlen und dann vom Schädiger zu ersetzen ist, muss vom Geschädigten versteuert werden. Weitere Themen: Einlösung von E-Rezepten, Steuerfreiheit von Altersteilzeit-Aufstockungsbeträgen

Durch die in diesem Jahr zu erwartende Rentenerhöhung rutschen rund 73.000 Senioren neu in die Steuerpflicht Weitere Themen: Aufwendungen für Mitgliedschaft in Fitnessstudio, Verschenken von Geschäftsanteilen

Ab 2025 gilt eine einheitliche Steuerbefreiung für Photovoltaikanlagen für eine maximal zulässige Bruttoleistung von bis zu 30 kW (peak) pro Wohn- oder Gewerbeeinhalt. Weitere Themen: Vorfälligkeitsentschädigung als Werbungskosten, Gewerbesteuerliche Hinzurechnung

Ab dem 01.01.2025 müssen Unternehmen ihre elektronischen Registrierkassen beim Finanzamt melden. Das Bundesfinanzministerium hat nun ein elektronisches Meldeverfahren über "Mein ELSTER" eingeführt, das die bisher ausgesetzte Meldepflicht aktiviert. Weitere Themen:

Ob bei einem paritätischen Wechselmodell eine Verrechnung des hälftigen Kindergeldanspruchs mit den Kinderbetreuungskosten durch einseitige Erklärung und ohne ausdrückliche Zustimmung des anderen Elternteils zulässig ist, hatte der Bundesfinanzhof zu entscheiden.

Die Frage, ob ein Anspruch auf Abzug von Aufwendungen für Handwerkerleistungen besteht, beschäftigte das FG Düsseldorf. Insbesondere bei Leistung einer nicht durch eine Rechnung angeforderten Vorauszahlung, wenn diese im Veranlagungszeitraum

Das Bundeszentralamt für Steuern hat darüber informiert, dass die Wirtschafts-Identifikationsnummer (W-IdNr.) stufenweise ohne Antragstellung ab November 2024 zugeteilt werden soll. Weitere Themen: Teilweise Schenkung einer Immobilie ist kein privates Veräußerungsgeschäft,

Das FG Rheinland-Pfalz entschied, dass sich mit dem Inkrafttreten des Gesetzes zur Änderung und Vereinfachung der Unternehmensbesteuerung und des steuerlichen Reisekostenrechts vom 20.02.2013 nur der Begriff der „Arbeitsstätte“ und nicht

Der BFH hat kürzlich geklärt, ob der Pauschalsteuersatz von 25 % auf solche Veranstaltungen angewendet werden darf, die zwar gesellschaftlichen Charakter haben, aber nicht allen Betriebsangehörigen offensteht. Weitere Themen: Beiträge

Das Bundeskabinett hat am 05.06.2024 den Entwurf eines Jahressteuergesetzes (JStG 2024) beschlossen. Weitere Themen: Steuerliche Fragen bei Überlassung von von Fahrrädern und E-Bikes, Gewinnerzielungsabsicht bei Betrieb einer PV-Anlage auf dem

Das FG Münster entschied, dass die im Jahr 2022 an Arbeitnehmer ausgezahlte Energiepreispauschale zu den steuerbaren Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit gehört. Weitere Themen: Pauschalierung von Sachzuwendungen bei VIP-Logen, Mehrfache Ausschöpfung

Das FG Baden-Württemberg entschied, ob ungeklärte Vermögenszuwächse beim Gesellschafter-Geschäftsführer zum Vorliegen einer verdeckten Gewinnausschüttung führen. Weitere Themen: Abzug von Schulgeld als Sonderausgaben, Berliner Testament im Erbschaftsteuerrecht

Der Bundesrat hat in seiner Sitzung am 22.03.2024 dem Wachstumschancengesetz zugestimmt. Weitere Themen: Schwellenwerte für Bestimmung der Größenklassen von Unternehmen und Konzernen, Aufwendungen bei Influencer-Tätigkeit

Der EuGH sieht bei umsatzsteuerfreier Vermietung von Grundstücken die Umsatzsteuerpflicht von damit vermieteten Betriebsvorrichtungen nach dem deutschen UStG als nicht mit der MwStSystRL vereinbar an. Weitere Themen: Einstellungsort im Arbeitsvertrag,

Für Klagen betreffend die für 2022 auszuzahlende Energiepreispauschale sind die Finanzgerichte zuständig. Allerdings muss das Finanzamt und nicht der Arbeitgeber verklagt werden. So entschied das Finanzgericht Münster. Weitere Themen: Kindergeldantrag

Der bis Ende 2023 ermäßigte Steuersatz von 7 % in der Gastronomie auf Essen im Restaurant wurde nicht verlängert. Weitere Themen: Einkommensteuertarife und Beitragsbemessungsgrenzen 2024, Sonderregelung der privaten Nutzung von

Betriebsveranstaltungen sind lohnsteuerlich weitestgehend kodifiziert. Leider gilt dies nicht bei der Umsatzsteuer, da es dort an einer konkreten gesetzlichen Norm fehlt. Weitere Themen: Entscheidung zur vGA, Ermäßigte Umsatzsteuer in der

Ein dauerhafter ermäßigter Umsatzsteuersatz von sieben Prozent auf den Verzehr von Speisen in Restaurants hat am 21.09.2023 keine Mehrheit im Bundestag gefunden. Weitere Themen: Berücksichtigung der Energiepreispauschale in der Steuererklärung,

Der Bundestag hat am 08.09.2023 die Novelle des Gebäudeenergiegesetzes (GEG) beschlossen. Es soll am 01.01.2024 in Kraft treten. Weitere Themen: Entwurf des Wachstumschancengesetzes, Umfassende Änderungen im Arbeitszeitgesetz

Der BFH hat entschieden: Mieter können die Aufwendungen steuermindernd geltend machen, auch wenn sie die Verträge nicht selbst abgeschlossen haben. Weitere Themen: Aufteilung der Anschaffungskosten bei Bondstripping, Inhaberschuldverschreibungen, Online-Pokerspiel

Das FG Münster entschied, dass die im Jahr 2020 gezahlten Corona-Hilfen keine außerordentlichen Einkünfte darstellen, die in der Einkommensteuer nur ermäßigt zu besteuern sind. Weitere Themen: AfA bei Wertgutachten, Schiffsbeteiligungen,

Der BFH nahm dazu Stellung, wie die Tatbestandsmerkmale "finanzielle Beteiligung an den Kosten der Lebensführung" der gesetzlichen Neuregelung im Rahmen der Doppelten Haushaltsführung auszulegen sind. Weitere Themen: Vermietung einer Ferienwohnung,

Ob eine Wohnung „zu eigenen Wohnzwecken genutzt wird“, stellt häufig eine zentrale Frage in steuerlichen Verfahren dar. Kürzlich nahm das FG Düsseldorf Stellung zur Frage der Steuerbarkeit eines privaten Veräußerungsgeschäfts.

Der BFH nahm Stellung zur Frage der Verwirklichung des Tatbestands der Einkunftsart "Vermietung und Verpachtung" eines schenkweise und befristeten Quotennießbrauchs. Weitere Themen: Besteuerung von Stock Options, Kurzfristige Vermietung von Wohncontainern,

Seit dem 01.01.2023 unterliegt die Lieferung und Installation bestimmter PV-Anlagen einem neuen Nullsteuersatz. Weitere Themen: Veräußerungsgewinne bei Kryptowährungen, Erstattung von Telefonkosten für Arbeitnehmer, Vorsteuerabzug bei Vermietung von PKW an Ehegatten

Die Dezember-Soforthilfe ist am 19.11.2022 in Kraft getreten. Wie nicht anders zu erwarten, muss dafür eine komplizierte Regelung herhalten, die zu drei neuen Paragrafen des Einkommensteuergesetz geführt haben.

Ab 2023 wird das Arbeiten im Homeoffice steuerlich attraktiver. Weitere Themen: Energiepreispauschale auch für Studierende. Plattformen-Steuertransparenzgesetz. Anlaufbestimmung bei Erbschaftssteuer.

Der Bundesfinanzhof und das Finanzgericht Hamburg haben zur Einnahmen-Überschuss-Rechnung entschieden. Weitere Themen: Erbschaft, Minijobs und steuerliche Förderung von Familien.

Entscheidung zu Kinderbetreuungskosten vom Finanzgericht Thüringen. Weitere Themen: E-Ladesäulen steuerlich geltend machen, Photovoltaikanlagen, Auszahlung Energiepreispauschale im September.

Die Einkünfteerzielungsabsicht in Form der Überschusserzielungsabsicht wird als das subjektive Tatbestandsmerkmal bei Einkünften aus Vermietung und Verpachtung angesehen.

Der Bundesrat hat am 10.06.2022 zahlreichen steuerrechtlichen Maßnahmen zugestimmt. Weitere Themen: Werbungskostenabzug wegen Eigenbedarfs, Stundung der Erbschaftssteuer.

Nachgezahlte Überstundenvergütungen sind mit einem ermäßigten Steuersatz zu besteuern. Weitere Themen: Steuerminderung für Computer & Co., Entlastungsbetrag für Alleinerziehende

Das Bundesfinanzministerium hat ein Schreiben zur Anerkennung gesamtgesellschaftlichen Engagements im Zusammenhang mit dem Krieg in der Ukraine erlassen. Weitere Themen in unserer Monatsinfo.

Eine Allgemeinverfügung der obersten Finanzbehörden weist anhängige Verfahren zurück. Weitere Themen: Influencer und Steuerpflicht, Dienstreisekosten steuerlich geltend machen, Kinderbetreuungskosten.

Bei einer Kapitalgesellschaft können die an die Gesellschafter gehenden Gewinnanteile erst nach einem Gewinnausschüttungsbeschluss zufließen. Weitere Themen: COVID-19-Pandemie, Erwerb eines Gebäudes mit Abbruchabsicht.

Bis zu 600 Euro können bei der Einkommenssteuererklärung geltend gemacht werden. Weitere Themen: Beendigung des Nießbrauchs, kein Verspätungszuschlag bei überwiegendem Mitverschulden des Finanzamts.

Zu jedem Jahreswechsel gibt es eine Fülle gesetzlicher Neuregelungen und Änderungen. Die Wichtigsten haben wir für Sie zusammengestellt.